会计之友
會計之友
회계지우
FRIENDS OF ACCOUNTING
2010年
22期
75-76
,共2页
内部交易%固定资产%递延所得税资产
內部交易%固定資產%遞延所得稅資產
내부교역%고정자산%체연소득세자산
企业集团内部成员之间发生购销固定资产交易,母公司编制合并报表时要予以相互抵销,抵销后合并报表中固定资产的账面价值通常会小于税法上所认定的该项固定资产在合并报表中的计税基础,由此而产生的可抵扣暂时性差异对所得税费用的影响在符合所得税会计准则有关规定的情况下,均应确认为递延所得税资产.文章结合实例阐述这一问题.
企業集糰內部成員之間髮生購銷固定資產交易,母公司編製閤併報錶時要予以相互牴銷,牴銷後閤併報錶中固定資產的賬麵價值通常會小于稅法上所認定的該項固定資產在閤併報錶中的計稅基礎,由此而產生的可牴釦暫時性差異對所得稅費用的影響在符閤所得稅會計準則有關規定的情況下,均應確認為遞延所得稅資產.文章結閤實例闡述這一問題.
기업집단내부성원지간발생구소고정자산교역,모공사편제합병보표시요여이상호저소,저소후합병보표중고정자산적장면개치통상회소우세법상소인정적해항고정자산재합병보표중적계세기출,유차이산생적가저구잠시성차이대소득세비용적영향재부합소득세회계준칙유관규정적정황하,균응학인위체연소득세자산.문장결합실례천술저일문제.
