财会月刊（综合版）
財會月刊（綜閤版）
재회월간（종합판）
FINANCE AND ACCOUNTING MONTHLY
2006年
6期
48-49
,共2页
未决诉讼%调整事项%汇算清缴%递延税款
未決訴訟%調整事項%彙算清繳%遞延稅款
미결소송%조정사항%회산청격%체연세관
未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响,具体可分为四种情况:发生于汇算清缴以前,企业采用应付税款法核算所得税;发生于汇算清缴以后,企业采用应付税款法核算所得税;发生于汇算清缴以前,企业采用纳税影响会计法核算所得税;发生于汇算清缴以后,企业采用纳税影响会计法核算所得税.如果发生于汇算清缴以前,需调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税;如果发生于汇算清缴以后,不应调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税.如果采用纳税影响会计法核算所得税,则需要调整递延税款.
未決訴訟形成日後調整事項對所得稅的影響,具體可分為四種情況:髮生于彙算清繳以前,企業採用應付稅款法覈算所得稅;髮生于彙算清繳以後,企業採用應付稅款法覈算所得稅;髮生于彙算清繳以前,企業採用納稅影響會計法覈算所得稅;髮生于彙算清繳以後,企業採用納稅影響會計法覈算所得稅.如果髮生于彙算清繳以前,需調整報告年度的應納稅所得額及應交所得稅;如果髮生于彙算清繳以後,不應調整報告年度的應納稅所得額及應交所得稅.如果採用納稅影響會計法覈算所得稅,則需要調整遞延稅款.
미결소송형성일후조정사항대소득세적영향,구체가분위사충정황:발생우회산청격이전,기업채용응부세관법핵산소득세;발생우회산청격이후,기업채용응부세관법핵산소득세;발생우회산청격이전,기업채용납세영향회계법핵산소득세;발생우회산청격이후,기업채용납세영향회계법핵산소득세.여과발생우회산청격이전,수조정보고년도적응납세소득액급응교소득세;여과발생우회산청격이후,불응조정보고년도적응납세소득액급응교소득세.여과채용납세영향회계법핵산소득세,칙수요조정체연세관.
