会计与经济研究
會計與經濟研究
회계여경제연구
Journal of Shanghai LiXin University of Commerce
2014年
3期
65-79
,共15页
特殊普通合伙%会计师事务所%诉讼风险%审计质量
特殊普通閤夥%會計師事務所%訴訟風險%審計質量
특수보통합화%회계사사무소%소송풍험%심계질량
limited liability partnership%audit firm%litigation risk%audit quality
以中国证券市场2011-2012年上市公司为样本，以可操控性应计为审计质量的代理变量，以未改制的事务所为对照组，比较了已完成特殊普通合伙改制的国内13家会计师事务所改制前后的审计质量，检验了我国会计师事务所从有限责任公司转变为特殊普通合伙制后审计质量的变化。实证研究未能发现事务所的特殊普通合伙改制提高以可操控性应计为代表的审计质量的证据。
以中國證券市場2011-2012年上市公司為樣本，以可操控性應計為審計質量的代理變量，以未改製的事務所為對照組，比較瞭已完成特殊普通閤夥改製的國內13傢會計師事務所改製前後的審計質量，檢驗瞭我國會計師事務所從有限責任公司轉變為特殊普通閤夥製後審計質量的變化。實證研究未能髮現事務所的特殊普通閤夥改製提高以可操控性應計為代錶的審計質量的證據。
이중국증권시장2011-2012년상시공사위양본，이가조공성응계위심계질량적대리변량，이미개제적사무소위대조조，비교료이완성특수보통합화개제적국내13가회계사사무소개제전후적심계질량，검험료아국회계사사무소종유한책임공사전변위특수보통합화제후심계질량적변화。실증연구미능발현사무소적특수보통합화개제제고이가조공성응계위대표적심계질량적증거。
Based on the data of Chinese listed firms from 201 1 to 2012,we compare the audit quality as measured by discretionary accruals before and after the change in the auditors'organizational form,using a sample of unchanged auditors as a control group.The empirical results provide no evidence that the change in organizational form from limited liability to limited liability partnership can improve the audit quality as measured by discretionary accruals.
