江苏科技信息（学术研究）
江囌科技信息（學術研究）
강소과기신식（학술연구）
JIANGSU SCIENCE & TECHNOLOGY INFORMATION
2012年
10期
17-19
,共3页
上市公司%内部控制评价%制度建设
上市公司%內部控製評價%製度建設
상시공사%내부공제평개%제도건설
文章认为,上市公司内部控制评价一般是指上市公司内部控制自我评价.内部控制评价的最终目的是实现内部控制的目标,评价时应遵循全面性、重要性、客观性、风险导向、一致性、独立性和成本效益原则.内部控制评价主体为监事会、审计委员会和公司内部审计部门,评价客体是指内部控制要素的设计与执行情况.内部控制评价程序包括制定评价计划、实施评价测试、确认内控缺陷、汇总评价结果、形成评价报告,评价范围包括总体控制与应用控制、企业层面控制和业务层面控制、制度控制与精神控制.内部控制评价过程中要注意完善内部控制评价的制度建设、明确内部控制评价的机构职责、提高内部控制评价的沟通效力、注意内部控制评价的文档保管、加强内部控制评价的人员培训.
文章認為,上市公司內部控製評價一般是指上市公司內部控製自我評價.內部控製評價的最終目的是實現內部控製的目標,評價時應遵循全麵性、重要性、客觀性、風險導嚮、一緻性、獨立性和成本效益原則.內部控製評價主體為鑑事會、審計委員會和公司內部審計部門,評價客體是指內部控製要素的設計與執行情況.內部控製評價程序包括製定評價計劃、實施評價測試、確認內控缺陷、彙總評價結果、形成評價報告,評價範圍包括總體控製與應用控製、企業層麵控製和業務層麵控製、製度控製與精神控製.內部控製評價過程中要註意完善內部控製評價的製度建設、明確內部控製評價的機構職責、提高內部控製評價的溝通效力、註意內部控製評價的文檔保管、加彊內部控製評價的人員培訓.
문장인위,상시공사내부공제평개일반시지상시공사내부공제자아평개.내부공제평개적최종목적시실현내부공제적목표,평개시응준순전면성、중요성、객관성、풍험도향、일치성、독립성화성본효익원칙.내부공제평개주체위감사회、심계위원회화공사내부심계부문,평개객체시지내부공제요소적설계여집행정황.내부공제평개정서포괄제정평개계화、실시평개측시、학인내공결함、회총평개결과、형성평개보고,평개범위포괄총체공제여응용공제、기업층면공제화업무층면공제、제도공제여정신공제.내부공제평개과정중요주의완선내부공제평개적제도건설、명학내부공제평개적궤구직책、제고내부공제평개적구통효력、주의내부공제평개적문당보관、가강내부공제평개적인원배훈.
