会计研究
會計研究
회계연구
ACCOUNTING RESEARCH
2015年
3期
72-78
,共7页
高管审计背景%审计经历%事务所关联%盈余管理方式选择%异常审计收费
高管審計揹景%審計經歷%事務所關聯%盈餘管理方式選擇%異常審計收費
고관심계배경%심계경력%사무소관련%영여관리방식선택%이상심계수비
利用2004～2012年中国A股上市公司财务数据,考察高管审计背景对公司盈余管理行为和审计定价决策的影响.研究中,将高管审计背景分为高管审计经历与事务所关联两个维度.研究发现,高管具有审计背景的公司为了实现较低风险水平下的私有收益最大化,有从应计盈余管理转向实施真实盈余管理的倾向,事务所可能采取的策略是增加额外的审计收费以弥补过高的审计风险,而“校友效应”却使事务所显著减少该类公司的审计收费.研究表明,高管审计背景可能会导致公司财务报告信息质量下降、审计风险上升,证实了其对公司财务报告信息质量及事务所审计质量的不利影响.本研究为加强对高管审计背景公司的监管及完善审计师跳槽的“冷却期”政策提供经验证据.
利用2004～2012年中國A股上市公司財務數據,攷察高管審計揹景對公司盈餘管理行為和審計定價決策的影響.研究中,將高管審計揹景分為高管審計經歷與事務所關聯兩箇維度.研究髮現,高管具有審計揹景的公司為瞭實現較低風險水平下的私有收益最大化,有從應計盈餘管理轉嚮實施真實盈餘管理的傾嚮,事務所可能採取的策略是增加額外的審計收費以瀰補過高的審計風險,而“校友效應”卻使事務所顯著減少該類公司的審計收費.研究錶明,高管審計揹景可能會導緻公司財務報告信息質量下降、審計風險上升,證實瞭其對公司財務報告信息質量及事務所審計質量的不利影響.本研究為加彊對高管審計揹景公司的鑑管及完善審計師跳槽的“冷卻期”政策提供經驗證據.
이용2004～2012년중국A고상시공사재무수거,고찰고관심계배경대공사영여관리행위화심계정개결책적영향.연구중,장고관심계배경분위고관심계경력여사무소관련량개유도.연구발현,고관구유심계배경적공사위료실현교저풍험수평하적사유수익최대화,유종응계영여관리전향실시진실영여관리적경향,사무소가능채취적책략시증가액외적심계수비이미보과고적심계풍험,이“교우효응”각사사무소현저감소해류공사적심계수비.연구표명,고관심계배경가능회도치공사재무보고신식질량하강、심계풍험상승,증실료기대공사재무보고신식질량급사무소심계질량적불리영향.본연구위가강대고관심계배경공사적감관급완선심계사도조적“냉각기”정책제공경험증거.
