CAJ | 학술논문

出口货物劳务免抵退税不得免征和抵扣税额（不含零税率应税服务，以下简称免抵退税不得免征和抵扣税额）是影响增值税当期应纳税额计算的重要因素之一。在实务操作中，免抵退税不得免征和抵扣税额由于受税务规定的制约常会与会计处理产生冲突和差异，从而影响当期应纳税额及免抵退税额的变化。本文通过对免抵退税不得免征和抵扣税额不同处理方式所带来的差异进行分析，并以案例的形式进行说明，进而提出调整建议。
출구화물노무면저퇴세불득면정화저구세액（불함령세솔응세복무，이하간칭면저퇴세불득면정화저구세액）시영향증치세당기응납세액계산적중요인소지일。재실무조작중，면저퇴세불득면정화저구세액유우수세무규정적제약상회여회계처리산생충돌화차이，종이영향당기응납세액급면저퇴세액적변화。본문통과대면저퇴세불득면정화저구세액불동처리방식소대래적차이진행분석，병이안례적형식진행설명，진이제출조정건의。