CAJ | 학술논문

本文考察了税收征管对上市公司盈余管理所得税成本的影响，以及在抑制上市公司盈余管理中的作用。利用我国上市公司2003～2008年的数据，本文研究发现：高强度的税收征管显著提高了上市公司向上盈余管理的所得税成本；同时，高强度的税收征管抑制了上市公司的盈余管理行为，且这种负相关关系主要源于税收征管抑制了企业向上的过度盈余管理，而非源于税收征管导致的企业税收筹划活动。我们的研究结论表明，税收征管作为一种有效的公司外部治理机制，可以通过增加盈余管理的所得税成本，抑制公司的向上盈余管理行为。
본문고찰료세수정관대상시공사영여관리소득세성본적영향，이급재억제상시공사영여관리중적작용。이용아국상시공사2003～2008년적수거，본문연구발현：고강도적세수정관현저제고료상시공사향상영여관리적소득세성본；동시，고강도적세수정관억제료상시공사적영여관리행위，차저충부상관관계주요원우세수정관억제료기업향상적과도영여관리，이비원우세수정관도치적기업세수주화활동。아문적연구결론표명，세수정관작위일충유효적공사외부치리궤제，가이통과증가영여관리적소득세성본，억제공사적향상영여관리행위。