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중국경무
China Business Update
2013年
10期
208~208
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“小金库” 银行对账单 治理 业务部门 存款利息 货币资金 库存现金 财务部门
“小金庫” 銀行對賬單 治理 業務部門 存款利息 貨幣資金 庫存現金 財務部門
“소금고” 은행대장단 치리 업무부문 존관이식 화폐자금 고존현금 재무부문
一．对“小金库”查找的方法
1．对货币资金的检查。一是对库存现金的检查。在实施突击性盘点过程中，既要关注财务部门，还要检查其他业务部门的“保险柜”。对大额盘盈和盘亏要核实清楚，均有可能是设立“小金库”所为。二是对银行存款的检查。应以银行对账单为主线，尤其对银行对账单上金额相同的收支业务，会计、出纳账目上无记录的，应查明原因，看是否是将收取的资金转移到了“小金库”。三是对定期存款的检查。着重要看取得的存款利息是否按规定利率计算，有无降低结算利率，将利息差额转入“小金库”的。
一．對“小金庫”查找的方法
1．對貨幣資金的檢查。一是對庫存現金的檢查。在實施突擊性盤點過程中，既要關註財務部門，還要檢查其他業務部門的“保險櫃”。對大額盤盈和盤虧要覈實清楚，均有可能是設立“小金庫”所為。二是對銀行存款的檢查。應以銀行對賬單為主線，尤其對銀行對賬單上金額相同的收支業務，會計、齣納賬目上無記錄的，應查明原因，看是否是將收取的資金轉移到瞭“小金庫”。三是對定期存款的檢查。著重要看取得的存款利息是否按規定利率計算，有無降低結算利率，將利息差額轉入“小金庫”的。
일．대“소금고”사조적방법
1．대화폐자금적검사。일시대고존현금적검사。재실시돌격성반점과정중，기요관주재무부문，환요검사기타업무부문적“보험거”。대대액반영화반우요핵실청초，균유가능시설립“소금고”소위。이시대은행존관적검사。응이은행대장단위주선，우기대은행대장단상금액상동적수지업무，회계、출납장목상무기록적，응사명원인，간시부시장수취적자금전이도료“소금고”。삼시대정기존관적검사。착중요간취득적존관이식시부안규정리솔계산，유무강저결산리솔，장이식차액전입“소금고”적。
