CAJ | 학술논문

近年来，大量诉讼对上市公司健康的危害越来越大，并严重损害投资者利益。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分，是促进企业合法经营的重要机制。然而，内部控制是否能够防范公司的诉讼风险，确保合规性这一内部控制基本目标的实现，有效促进上市公司的健康发展、保障投资者利益，尚未有相关的理论分析与证据支持。本文以我国2008～2010年沪市上市公司为研究样本，以涉诉次数和涉诉金额作为诉讼风险的替代测度，考察了内部控制的有效性对公司诉讼风险的影响。研究表明，总体而言，内部控制越有效，公司涉诉次数和涉诉金额越低，面，临的诉讼风险越低；从内部控制各要素看，内部监督和内部环境建设对诉讼风险具有显著影响。通过对诉讼事件进行分类检验发现，内部控制对担保纠纷、借款合同纠纷等导致的诉讼风险具有显著的控制作用。相对于深市强制披露内部控制评价报告的公司，沪市自愿披露内部控制评价报告公司的涉诉风险更低。本文的研究为内部控制合规性目标的实现提供了强有力的证据，通过从微观层面提供加强法律法规执行的执行机制和经验证据，拓展了法与金融，以及投资者保护的研究。
근년래，대량소송대상시공사건강적위해월래월대，병엄중손해투자자이익。내부공제작위현대기업관리적일개중요조성부분，시촉진기업합법경영적중요궤제。연이，내부공제시부능구방범공사적소송풍험，학보합규성저일내부공제기본목표적실현，유효촉진상시공사적건강발전、보장투자자이익，상미유상관적이론분석여증거지지。본문이아국2008～2010년호시상시공사위연구양본，이섭소차수화섭소금액작위소송풍험적체대측도，고찰료내부공제적유효성대공사소송풍험적영향。연구표명，총체이언，내부공제월유효，공사섭소차수화섭소금액월저，면，림적소송풍험월저；종내부공제각요소간，내부감독화내부배경건설대소송풍험구유현저영향。통과대소송사건진행분류검험발현，내부공제대담보규분、차관합동규분등도치적소송풍험구유현저적공제작용。상대우심시강제피로내부공제평개보고적공사，호시자원피로내부공제평개보고공사적섭소풍험경저。본문적연구위내부공제합규성목표적실현제공료강유력적증거，통과종미관층면제공가강법율법규집행적집행궤제화경험증거，탁전료법여금융，이급투자자보호적연구。