CAJ | 학술논문

内容提要本文使用2005～2009年中国工业企业的微观数据，利用双重差分法研究了2008年两税合并政策对在中国的外资企业逃避税的影响。我们发现，两税合并使外资企业面临的实际税率提高，外资企业与内资企业相比，资产报酬率显著降低，出现了更多的企业逃避税现象。研究还发现，盈利越多的外资企业逃避税越多，规模越大的外资企业，逃避税越少。外商独资企业比其他形式的外资企业逃避税现象更严重，西部地区的外资企业逃避税更多。这说明实际税率提高刺激了外资企业的逃避税行为。
내용제요본문사용2005～2009년중국공업기업적미관수거，이용쌍중차분법연구료2008년량세합병정책대재중국적외자기업도피세적영향。아문발현，량세합병사외자기업면림적실제세솔제고，외자기업여내자기업상비，자산보수솔현저강저，출현료경다적기업도피세현상。연구환발현，영리월다적외자기업도피세월다，규모월대적외자기업，도피세월소。외상독자기업비기타형식적외자기업도피세현상경엄중，서부지구적외자기업도피세경다。저설명실제세솔제고자격료외자기업적도피세행위。