财经论丛
財經論叢
재경론총
Collected Essays On Finance and Economics
2015年
2期
67~75
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法律环境 法律责任 审计师独立性 事务所转制
法律環境 法律責任 審計師獨立性 事務所轉製
법률배경 법률책임 심계사독립성 사무소전제
本文基于中国不平衡的法律环境和始于2010年的大中型事务所组织形式转制提供的天然实验场所,运用2010至2012年期间发生的事务所转制案例数据,研究法律制度与审计师独立性之间的关系,发现事务所转制与出具非标准无保留意见的概率显著正相关,事务所转制引致的法律责任增加有助于促进审计师独立性的提升;在法律环境差的区域,事务所转制与非标准无保留意见出具概率不相关,在法律环境好的区域,事务所转制与非标准无保留意见出具概率显著正相关。说明法律环境影响审计师的行为,审计师法律责任的增加更加有助于审计师独立性的提高。
本文基于中國不平衡的法律環境和始于2010年的大中型事務所組織形式轉製提供的天然實驗場所,運用2010至2012年期間髮生的事務所轉製案例數據,研究法律製度與審計師獨立性之間的關繫,髮現事務所轉製與齣具非標準無保留意見的概率顯著正相關,事務所轉製引緻的法律責任增加有助于促進審計師獨立性的提升;在法律環境差的區域,事務所轉製與非標準無保留意見齣具概率不相關,在法律環境好的區域,事務所轉製與非標準無保留意見齣具概率顯著正相關。說明法律環境影響審計師的行為,審計師法律責任的增加更加有助于審計師獨立性的提高。
본문기우중국불평형적법률배경화시우2010년적대중형사무소조직형식전제제공적천연실험장소,운용2010지2012년기간발생적사무소전제안례수거,연구법률제도여심계사독립성지간적관계,발현사무소전제여출구비표준무보류의견적개솔현저정상관,사무소전제인치적법률책임증가유조우촉진심계사독립성적제승;재법률배경차적구역,사무소전제여비표준무보류의견출구개솔불상관,재법률배경호적구역,사무소전제여비표준무보류의견출구개솔현저정상관。설명법률배경영향심계사적행위,심계사법률책임적증가경가유조우심계사독립성적제고。