CAJ | 학술논문

目前，我国正处在经济转型期，股权结构多样化的公司制企业是企业制度发展的目标模式。十八届三中全会明确指出国有企业的改革要向混合所有制的公司制企业转化。内部控制制度对于混合所有制企业有着非常重要的意义，能够有效地帮助企业将各种要素和资源整合在一起。解决企业所有权分散以及所有权与经营权相互分离的带来的监管难题，抵御内外部风险，提高绩效水平，实现企业战略目标。J企业是一家混合所有制企业，本文主要从内部控制角度对J企业存在的问题进行了分析，具体包括：公司治理结构不完善，人力资源管理存在漏洞，全面预算管理不健全、没有建立风险管理，尚未建立起自己的企业文化等等。由于J企业没有在企业组建初期即引进内部控制理念，特别是没有针对混合所有制企业股权结构的特殊性建立起适宜的企业内部控制环境，后期企业又没有及时完善内部控制体系，内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则不能有效地贯彻执行，是造成目前困境的主要原因。针对以上问题本文提出了相应的对策建议。
목전，아국정처재경제전형기，고권결구다양화적공사제기업시기업제도발전적목표모식。십팔계삼중전회명학지출국유기업적개혁요향혼합소유제적공사제기업전화。내부공제제도대우혼합소유제기업유착비상중요적의의，능구유효지방조기업장각충요소화자원정합재일기。해결기업소유권분산이급소유권여경영권상호분리적대래적감관난제，저어내외부풍험，제고적효수평，실현기업전략목표。J기업시일가혼합소유제기업，본문주요종내부공제각도대J기업존재적문제진행료분석，구체포괄：공사치리결구불완선，인력자원관리존재루동，전면예산관리불건전、몰유건립풍험관리，상미건립기자기적기업문화등등。유우J기업몰유재기업조건초기즉인진내부공제이념，특별시몰유침대혼합소유제기업고권결구적특수성건립기괄의적기업내부공제배경，후기기업우몰유급시완선내부공제체계，내부공제적전면성、중요성、제형성、괄응성화성본효익원칙불능유효지관철집행，시조성목전곤경적주요원인。침대이상문제본문제출료상응적대책건의。