CAJ | 학술논문

财务会计与税务会计分离还是合一,会产生不同的交易费用,这既要考量外生交易费用,更要考量内生交易费用。若定位会计制度为增长模式、实行财务会计与税务会计分离,就意味着会计分工制度带来了内生性制度收益,而定位会计制度为分配规则、实行财务会计与税务会计合一,就不具有内生性收益效应。美国准则制定机构FASB认为SFAS109产生的效益大于成本,FASB对SFAS109的交易费用评价具有启示价值。目前我国会计准则与国际趋同,采纳财务会计与税务会计分离,这种会计制度安排除了理论检验,其最终的制度效率依然需要经过较长时间的相关经济变量来加以验证。
재무회계여세무회계분리환시합일,회산생불동적교역비용,저기요고량외생교역비용,경요고량내생교역비용。약정위회계제도위증장모식、실행재무회계여세무회계분리,취의미착회계분공제도대래료내생성제도수익,이정위회계제도위분배규칙、실행재무회계여세무회계합일,취불구유내생성수익효응。미국준칙제정궤구FASB인위SFAS109산생적효익대우성본,FASB대SFAS109적교역비용평개구유계시개치。목전아국회계준칙여국제추동,채납재무회계여세무회계분리,저충회계제도안배제료이론검험,기최종적제도효솔의연수요경과교장시간적상관경제변량래가이험증。